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劳务费发票代扣代缴怎样申报？

2020-06-22 17:34 责编：浏览：3222

来源会计网

　　经常有会计问：“单位请了一个清洁工阿姨，怎么给她报个税?”“去税局代开了劳务费发票，回来还要不要补缴剩下的税款啊?”........关于这些问题，该如何申报，让我们一起来了解吧。

劳务费发票代扣代缴.jpg

　　关于劳务费发票

　　劳务发票指服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”。个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关开具劳务发票，也是帮付出劳务的个人来开票，纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。

　　支付给个人的劳务，因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票，实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体，因为这个独立体不是公司或个体户，所以需要代开发票。

　　雇佣的劳务费怎么处理？

　　如果公司有条件，可以交给专业劳务外包公司，劳务公司来给你们开具增值税发票即可，这样还不用承担风险。

　　公司可以跟临时雇佣的劳务工签订雇佣协议，证明双方属于雇佣关系，这样就可以以工资薪金所得名义进行申报，而且税率比劳务报酬所得要低。

　　我们再来看一张发票：（图源网络）

劳务费发票

　　这张发票是代开劳务报酬发票，时间为4月，综合税负明细如下：

　　不含税金额：17721.36

　　增值税额：17721.36*3%=531.64

　　城建税：531.64*7%*50%=18.61

　　教育费附加：531.64*3%*50%=7.97

　　地方教育费附加：531.64*2%*50%=5.32

　　合计缴纳税款531.64+18.61+7.97+5.32=563.54

　　并未代扣个人所得税，但是备注栏内友情提示，作为法定扣缴义务人，请依法预扣预缴个人所得税;明确了代扣代缴义务。作为受票企业应代扣代缴个人所得税额17721.36*80%*20%=2835.42

　　注：劳务报酬应纳税所得税为不含税收入总额，为什么不扣减附加税呢，个人分析从税法的角度再无对劳务报酬所得应纳税所得额可以扣除相关税费的规定，也就是说相关税费已打包含在800或20%里面了。

进一步了解：

劳务费

代扣代缴

申报

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