对于咨询服务类公司而言,主要经营范围为为顾客提供咨询服务。当公司取得咨询服务收入时,应做相应的账务处理。
咨询服务费用如何做账?
1.对于咨询服务公司,这个咨询服务属于公司的主营业务,其会计分录如下:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2.如果属于其他业务收入,则会计分录如下:
借:应收账款/银行存款等
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税
3.如果是支付给其他公司咨询服务费用:
借:管理费用等科目
贷:银行存款/库存现金
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入。企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
咨询公司发生成本的会计分录
按现在的增值税类别划分,咨询公司属于现代服务行业里面的咨询行业,对于这种行业来说,最主要的成本就是人工成本了,一般咨询企业将人工计入成本时的分录为:
借:主营业务成本—人工费
贷:应付职工薪酬—工资
实际支付工资时,做如下分录:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
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